47 Wat zijn de afschrijvingskosten, rente, huur en leasing van inventaris?

Definities

Het totaal aan afschrijvingskosten, rentelasten en huur- en leasingkosten die betrekking hebben op inventaris (medische inventaris, niet-medische inventaris en ICT).

Toelichting

Deze indicator is een correctiepost ten behoeve van het kostenonderzoek. De kapitaalslasten van inventaris worden in de betreffende sectoren vergoed via de normatieve inventariscomponent (nic) en maken daarom geen deel uit van de te onderzoeken kostprijs. Deze lasten worden aanvullend — dat wil zeggen ná de generieke correcties (indicatoren 40 t/m 44) — in mindering gebracht op de betreffende kostenindicatoren.

De indicator wordt op organisatieniveau berekend.
De meetperiode is 1 januari t/m 31 december van het voorgaande afgeronde jaar.
Type correctie: sectorspecifieke correctie (aanvullende correctie nic).
De correctie wordt toegepast op het niveau van de jaarverantwoording zorg met de specifieke (niet-openbare) uitvraag van CBS/NZa. De correctie grijpt dus aan op de bedragen zoals opgegeven bij de indicatoren hieronder, en is geen zelfstandige uitvraag naast de jaarverantwoording.
Volgorde: deze correctie wordt toegepast op het bedrag na de generieke correcties.
Invulconventie: als positief getal invullen. De correctie wordt van de betreffende indicator afgetrokken.

Deze correctie is van toepassing op de volgende indicatoren:

Wordt in mindering gebracht op	Toelichting	Vergelijkbare bestaande indicator
11. Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa	Afschrijvingskosten van inventaris (medisch, niet-medisch, ICT)	20.10 (deels)
17. Kosten van huur en leasing	Huur en leasing van inventaris	20.8 (deels)
22. Rentelasten en soortgelijke kosten	Rentelasten die betrekking hebben op de financiering van inventaris	20.17 (deels)

Ter illustratie staan in onderstaande tabellen de verwijzingen naar de betreffende grootboekrekeningnummers conform het Referentiegrootboekschema (RGS versie 3.8, RGS-Zorg) en het Prismant rekeningschema.

Specificatie kosten RGS (RGS versie 3.8, RGS-Zorg)

Kostensoort	Rubriek	Omschrijving
Afschrijvingskosten inventaris	WAfsAmvBei WAfsAmvObe	Afschrijvingen inventaris Afschrijvingen andere vaste bedrijfsmiddelen
Huur en leasing inventaris	WBedEemOls WBedEemHui	Operational leasing inventaris Huur inventaris
Rente inventaris	WFbeRlsRlv WFbeRflRfl	Rentelasten leaseverplichtingen (deel inventaris) Rentekosten begrepen in de leasetermijn in geval van financiële leasing

Specificatie kosten Prismant

Kostensoort	Rubriek	Omschrijving
Afschrijvingskosten inventaris	484112 484122 484132 484222 484322 484332	Afschrijving medische inventaris, inventaris, vervoermiddelen en automatisering Afschrijvingskosten inventaris (WZV vergunningsplichtig art. 2 WBMV) Afschrijvingskosten inventaris (WTG-gefinancierd) Afschrijvingskosten inventaris (niet WTG-gefinancierd) Afschrijvingskosten automatisering (WTG-gefinancierd) Afschrijvingskosten automatisering (niet WTG-gefinancierd)
Huur en leasing inventaris	486615 486625 486635 486725 486835	Huur medische inventaris, inventaris, vervoermiddelen en automatisering Huur en leasing inventaris (WZV vergunningsplichtig art. 2 WBMV) Huur en leasing inventaris (WTG-gefinancierd) Huur en leasing inventaris (niet WTG-gefinancierd) Huur en leasing automatisering (WTG-gefinancierd)
Rente inventaris	485205 485xxx	Interest leasingcontracten Overige interest, voor zover toe te rekenen aan inventaris

Berekening

Deze indicator wordt als volgt berekend:

Tel alle boekingen¹² van afschrijvingskosten van inventaris⁴ voor de betreffende meetperiode³ bij elkaar op.
Tel alle boekingen¹² van huur- en leasingkosten van inventaris⁴ voor de betreffende meetperiode³ hierbij op.
Tel alle boekingen¹² van rentelasten die betrekking hebben op inventaris⁴ voor de betreffende meetperiode³ hierbij op.

Indeling	Periode	Bedrag
Totaal organisatie	Totaal jaar	Stap 3

Begrippen en ontologie

¹ GrootBoekpost
² Heeft GeldBedrag
³ Heeft Datum
⁴ Deel van

Bespreekpunten

Vervoermiddelen: de omschrijving van de correctie noemt alleen medische inventaris, niet-medische inventaris en ICT. In de mapping hierboven zijn vervoermiddelen daarom niet meegenomen (Prismant 484232 en 486735/486825, RGS WAfsAmvTev). De Prismant-verzamelrekeningen 484112 en 486615 bevatten vervoermiddelen echter wél. Bevestigd moet worden of vervoermiddelen in of buiten deze correctie vallen.
Deze correctie is als één bedrag uitgevraagd, terwijl zij op drie indicatoren (11, 17 en 22) in mindering wordt gebracht. Bevestigd moet worden of het bedrag per indicator uitgesplitst moet worden.
De toerekening van rentelasten aan inventaris is niet uit het grootboek af te leiden: RGS Zorg en Prismant kennen wel een uitsplitsing van rentelasten naar financieringsvorm, maar niet naar het gefinancierde actief. Bevestigd moet worden hoe zorgaanbieders dit bedrag moeten bepalen.
Anders dan bij de nhc-correctie voor vastgoed (indicator 46) is er voor inventaris geen correctie op de dotatie/vrijval van de voorziening groot onderhoud (RGS WBedEemDvi/Voi/Dki/Vki). Bevestigd moet worden of dat bewust is.
Deze correctie overlapt met de generieke correcties op indicator 11 (40, 41, 43) en op indicator 22 (40). Omdat de nic-correctie wordt toegepast op het bedrag ná de generieke correcties, moet worden bevestigd dat het hier in te vullen bedrag óók exclusief die generieke posten is, om dubbele correctie te voorkomen.

Terug naar: 46 Wat is de dotatie minus vrijval van de voorziening groot onderhoud van gebouwen, installaties en machines?

Verder naar: 48 Wat is het (boek)verlies na feitelijke verkoop van inventaris dat als kosten in de jaarrekening is verwerkt?